Auto op de zaak of privé? Zo rekent een zzp'er het uit

Een auto op de zaak loont zodra je autokosten min je bijtelling meer opleveren dan € 0,25 maal je zakelijke kilometers. Rijd je 500 privékilometers per jaar of minder, dan vervalt de bijtelling helemaal en wint de zaak bijna altijd. Maak je veel zakelijke kilometers in een auto met een hoge cataloguswaarde, dan wint privé houden vaker.

Dit artikel legt de regels uit, geen persoonlijk advies. Leg je eigen cijfers voor aan de Belastingdienst of je boekhouder voordat je kiest.

Wat betekent een auto op de zaak zetten?

Een auto op de zaak zetten betekent dat je de auto tot je ondernemingsvermogen rekent, waardoor alle autokosten van je winst afgaan en het privégebruik als bijtelling terugkomt bij je inkomen. Die keuze maak je bij aanschaf en ze werkt door in je btw, je aftrekposten en je administratie.

De tegenhanger heet privévermogen. Dan houd je de auto privé, trek je geen werkelijke kostenpost af en vergoed je jezelf een bedrag per zakelijke kilometer. Twee complete regimes, en mengen kan niet.

De vuistregel, en wanneer die niet opgaat

De vuistregel is kort: hoe hoger je autokosten tegenover de cataloguswaarde, hoe eerder de zaak wint. Een oudere auto die veel onderhoud vraagt en nieuw weinig kostte, hoort op de zaak. Een auto van € 70.000 waarmee je vooral privé rijdt, hoort daar niet.

Die regel gaat op twee punten onderuit. Rijd je 500 privékilometers of minder, dan verdwijnt de bijtelling en ziet de rekensom er compleet anders uit. En maak je veel zakelijke kilometers, dan tikt de aftrek van € 0,25 zo hard aan dat privé wint terwijl de vuistregel de zaak aanwijst.

Auto op de zaak of privé: de verschillen op een rij

De tabel begint bij het onderdeel dat de keuze helemaal kan wegnemen en eindigt bij het onderdeel dat je alleen tijd kost. Daartussen staat het zwaarste geld bovenaan: de bijtelling kantelt de som in haar eentje. Even zware onderdelen zitten er niet tussen, dus een tie-break heb je hier niet nodig.

Bronnen: Belastingdienst en Ondernemersplein; peildatum 23 september 2026.

Wat in de linkerkolom als voordeel oogt, betaal je in dezelfde kolom weer terug. Daarom is een vuistregel hier zo weinig waard en een rekensom zoveel. Dat bedrag van € 0,25 geldt sinds 1 januari 2026, met terugwerkende kracht goedgekeurd in een beleidsbesluit; het Belastingplan 2027 moet het nog wettelijk vastleggen. Wat er bij een all-in maandtermijn allemaal onder "werkelijke kosten" valt, staat uitgesplitst bij operational lease voor het MKB en zzp'ers.

Wanneer heb je eigenlijk geen keuze?

Bij extreem gebruik beslist de wet voor je, aan beide kanten op 90%. Rijd je 90% of meer zakelijk, dan hoort de auto verplicht tot je ondernemingsvermogen. Rijd je 90% of meer privé, dan hoort hij verplicht tot je privévermogen.

Zit je daartussen, en dat geldt voor de meeste ondernemers, dan kies je zelf. Je legt die keuze vast in het jaar waarin je de auto in gebruik neemt, en daarna kom je er niet zomaar meer van af.

Wat kost bijtelling je als zzp'er?

De Belastingdienst rekent je bijtelling over de cataloguswaarde: de prijs waarvoor de auto ooit nieuw in de prijslijst stond, btw en BPM meegeteld. De dagwaarde doet niet mee. Een tweedehands auto van € 18.000 die nieuw € 40.000 kostte, telt dus gewoon voor € 40.000. Die misvatting duwt deze beslissing het vaakst de verkeerde kant op.

Het percentage hangt af van het jaar van eerste toelating en staat daarna 60 maanden vast, gerekend vanaf de eerste dag van de maand ná die datum. Een kenteken van maart 2023 zit dus tot en met maart 2028 op zijn eigen percentage, ook als het tarief voor nieuwe auto's intussen omhoog gaat. Hoe die staffel per bouwjaar uitpakt, lees je bij wat je in 2026 aan bijtelling betaalt voor een elektrische auto.

Bron: Belastingdienst, bijtelling privégebruik auto per jaar van eerste toelating; peildatum 23 september 2026. Percentages voor 2027 en 2028 zijn wet.

Waarom een ouder kenteken je geld scheelt

Tussen een kenteken uit 2023 en een uit 2027 zit op dezelfde auto een verschil van € 1.200 per jaar aan bijtelling. Over 60 maanden is dat € 6.000 aan belastbaar inkomen, en je levert er niets voor in dan een ouder bouwjaar. Dat voordeel zit in het kentekenjaar, niet in de prijs die jij betaalt.

Precies die jaargangen vormen de kern van het occasion-aanbod van LIZY, want de zwaarste waardedaling ligt er dan al achter. Een auto uit 2023 houdt zijn 16% nog tot ergens in 2028, en dat streepje voor haalt een nieuwe auto vandaag niet meer.

De grens die bijna niemand noemt

Je bijtelling is nooit hoger dan het bedrag dat je dat jaar aan autokosten hebt, afschrijving meegerekend. Bij een dure auto met lage kosten loopt de bijtelling dus tegen een plafond aan. Het slechtste scenario is niet "ik betaal me blauw", maar "ik houd er niets aan over".

Zo pakt het uit voor een elektrische occasion

Neem een elektrische occasion met een cataloguswaarde van € 40.000 en kenteken 2023. Je leaset hem all-in voor € 549 per maand excl. btw, € 6.588 per jaar, en je laadt voor € 900. Samen € 7.488 aan autokosten. Je rijdt 25.000 kilometer per jaar, waarvan 18.000 zakelijk.

Op de zaak trek je die € 7.488 af en tel je € 7.000 aan bijtelling op. Dat is 16% over de eerste € 30.000, oftewel € 4.800, plus 22% over de resterende € 10.000, oftewel € 2.200. Netto blijft er € 488 aftrek over. Privé houden levert 18.000 × € 0,25 = € 4.500 aftrek op, zonder enige bijtelling.

Wat dat netto betekent

Zit je met je winst in de tweede schijf, dan reken je met 37,56%. Op de zaak scheelt je dat € 183 aan inkomstenbelasting, privé € 1.690. Daar komt aan de zaakkant de btw nog bij: 21% over € 6.588 is € 1.383 terug, en de correctie privégebruik van 2,7% van de cataloguswaarde haalt daar € 1.080 weer af. Aan de btw houd je zo € 303 over.

Samen komt de zaak op € 486 per jaar en privé op € 1.690, dus privé wint met ongeveer € 1.200. Rijd je 500 privékilometers of minder, dan vervallen de bijtelling én de btw-correctie, wordt de zaakkant € 2.813 plus € 1.383, en wint de zaak met ruim € 2.500. Eén grens, een verschil van ruim € 3.700. Wil je weten wat zo'n maandtermijn bij jouw kilometers doet, dan rekenen we dat door bij zakelijk leasen voor zzp'ers.

De 500-kilometergrens en je rittenregistratie

Rijd je 500 privékilometers per jaar of minder, dan betaal je geen bijtelling, maar je moet het wel kunnen aantonen. De Belastingdienst laat je vrij in de vorm: een ritregistratiesysteem in de auto mag, een overzicht dat je zelf bijhoudt ook. Wat niet mag, is je ritten achteraf reconstrueren uit je agenda.

Die 500 kilometer is minder dan tien kilometer per week, en woon-werkverkeer telt voor de inkomstenbelasting gelukkig als zakelijk. Voor de btw geldt het wél als privégebruik. Twee definities van hetzelfde ritje, en daar struikelt menig zzp'er over.

Wat verandert er in 2027, 2028 en 2029?

De bijtellingskorting voor elektrische auto's loopt af, en dat staat in de wet. In 2027 zakt de korting naar 2 procentpunt met een maximum van € 600, dus 20% tot € 30.000. In 2028 vervalt ze helemaal en betaal je voor elke nieuwe elektrische auto 22% over de volle cataloguswaarde.

Daarna komt er een tegenbeweging. Het kabinet kondigt in de Miljoenennota 2027 een greentimerregeling aan vanaf 2029: 14% bijtelling voor elektrische auto's van vijf tot acht jaar oud, maximaal drie jaar per auto. De wettekst moet nog komen, dus plan er niets op, maar de richting wijst precies naar de jaargangen die LIZY nu al elektrisch in huis heeft.

De pseudo-eindheffing van 12% op fossiele auto's, die per 2027 ingaat, raakt je als zzp'er zonder personeel niet: die rekening landt bij de werkgever die een auto ter beschikking stelt.

Welke kant kies jij?

Waarschijnlijk vrees je dat de bijtelling het voordeel opeet, en in het rekenvoorbeeld hierboven gebeurt dat ook echt. Toch draait één grens de hele som om, en een ouder kenteken scheelt je nog eens € 1.200 per jaar aan belastbaar inkomen. Zet je eigen cijfers in dezelfde drie regels en je weet binnen tien minuten waar je staat.

Kom je uit op de zaak en wil je de auto niet op je balans? Bij LIZY staan de jonge tweedehands elektrische auto's klaar die dat mogelijk maken. Het aanbod in deze klasse wisselt per week, dus kijk zodra je som rond is welke auto er dan klaarstaat.

Veelgestelde vragen

Kan ik als zzp'er een auto op de zaak kopen?

Ja, als je een eenmanszaak of vof hebt en de auto meer dan 10% zakelijk gebruikt. Je zet hem dan op je balans, en boven 90% zakelijk gebruik is dat verplicht. Leasen kan ook, en dan blijft je balans schoon: hoe dat loopt zonder een BKR-registratie op je eigen naam, leggen we apart uit.

Is een auto aftrekbaar voor zzp'ers?

Dat hangt af van de route die je kiest. Staat de auto op de zaak, dan trek je alle werkelijke kosten af: afschrijving of leasetermijn, verzekering, onderhoud, banden, MRB en brandstof of stroom. Houd je hem privé, dan trek je in plaats daarvan € 0,25 per zakelijke kilometer af en verder niets.

Wat kost een auto van € 50.000 aan bijtelling?

Die € 50.000 is de cataloguswaarde, dus de nieuwprijs. Bij een elektrische auto met kenteken 2026 betaal je 18% over de eerste € 30.000 en 22% over de resterende € 20.000: € 9.800 per jaar bovenop je belastbare inkomen, en dat percentage staat 60 maanden vast. Bij een benzineauto is het 22% over het hele bedrag, dus € 11.000 per jaar.

Kan ik mijn privéauto later alsnog op de zaak zetten?

In principe leg je die keuze vast in het jaar waarin je de auto in gebruik neemt, en daarna zit je eraan vast. Wijzigt je gebruik structureel, bijvoorbeeld doordat je zakelijke kilometers verdubbelen, dan mag je de auto opnieuw indelen. Overleg dat met je boekhouder.